Наименование счета в заявлении на возврат налога

Заявление в налоговую на возврат излишне уплаченного налога

Статья 78 НК РФ регулирует возврат или зачет избыточной суммы налогов и иных выплат в бюджет. Налогоплательщик, как физическое, так и юридическое лицо, вправе вернуть переплаченную сумму налога, сбора, штрафов и пеней или зачесть ее в счет будущих платежей. Для этого требуется подать специальное заявление в налоговую. Как правильно заполнить документ (бланк 2018 года) в случае, если организация хочет вернуть излишне уплаченный налог, разберемся в публикации.

Как узнать, что возникла переплата

Обнаружить факт переплаты может сотрудник ФНС. В этом случае он высылает организации или ИП уведомление с указанием суммы переплаты и вида взноса (налога, сбора и т.д.). Отправить документ налоговая должна в течение 10 дней с момента обнаружения переплаты.

К сведению! Эта же информация доступна в личном кабинете налогоплательщика на сайте ИФНС.

Переплата выявляется также при процедуре сверки расчетов с налоговой инспекцией либо самостоятельно компанией.

Если бухгалтер компании нашел ошибку в сумме выплаты, то он отправляет в налоговую заявление с просьбой вернуть часть суммы. Для этого необходимо также предоставить доказательства факта переплаты — декларацию и другие документы.

Сроки

Налогоплательщик вправе подать заявление на возврат или зачет переплаты в течение 3 лет с того дня, как он перевел в бюджет данную сумму.

Принять решение о возврате излишне уплаченных налогов и сборов сотрудники налоговой должны в течение 10 дней со дня получения заявления от налогоплательщика или с того дня, как был подписан акт сверки платежей между предприятием и ИФНС (если такая процедура проводилась).

Важно! Если у компании налоговиками была выявлена недоимка, то переплата в первую очередь пойдет на ее погашение. Недоимка может быть и не по тем налогам, по которым налогоплательщик хочет вернуть переплату.

Как заполнить бланк 2018 года

Форма заявления закреплена законодательно Приказом ФНС России от 14.02.2017 №ММВ-7-8/182@. В документе необходимо заполнить 2 листа. Данные необходимо вносить аккуратно (если бланк заполняется от руки), каждую буквы или цифру — в отдельную ячейку.

Лист 1

На этом листе должна содержаться такая информация:

  1. Номера ИНН и КПП организации.
  2. Номер заявления. Он зависит от того, который раз компания обращается к налоговикам за возвратом или зачетом переплаты.
  3. Код ИФНС по месту учета ИП или организации.
  4. Наименование организации полностью или ФИО индивидуального предпринимателя.
  5. Статья 78 НК РФ. Именно она посвящена возврату или зачету переплаты.
  6. Вид переплаты — ставим нужную цифру.
  7. Вид платежа — аналогично выбираем нужную цифру.
  8. Излишне уплаченная сумма.
  9. Отрезок времени, за который возникла переплата. В первых двух ячейках указывают следующее: «МС» — если период месячный, «КВ» — квартальный, «ПЛ» — полугодовой, «ГД» — годовой. Во вторых двух ячейках цифрами указывают, какой месяц (01-12), квартал (01-04) или полугодие (01-02) берется в расчет. Если период годовой, то ставят «00». Последние 4 ячейки предназначены для внесения года. Во всю эту строчку может быть внесена и дата, например, день уплаты налога или подачи декларации.
  • Код по ОКТМО. Его можно узнать на сайте ИНФС по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn09/service/oktmo/.
  • КБК — код бюджетной классификации. Его можно узнать на сайте ФНС или посмотреть на платежном поручении. Этот код меняется, поэтому лучше всякий раз выяснять, не изменился ли он. Для каждого налога, сбора и т.д. существует свой код.
  • Количество листов заявления и прилагаемых копий к нему. Число вносится в формате «00Х».
  • Подтверждение достоверности внесенных данных. Здесь в первой ячейке отмечают цифрой того, кто подтверждает подлинность информации. Далее руководитель компании вписывает свое ФИО, номер телефона, ставит дату и подпись.
  • Первый лист готов. Больше никакие данные вносить не нужно.

    Лист 2

    Заполнение этого листа снова начинается с ИНН и КПП компании. Строку с ФИО не заполняем, т.к. заявление подает организация.

    Далее нужно внести реквизиты банковского расчетного счета и наименование компании-получателя.

    Форма содержит третий лист, но организациям его заполнять не нужно.

    Способы подачи заявления

    Документ можно отнести в налоговую лично, отправить по почте или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. При отправлении почтой необходимо, чтобы письмо было заказным, ценным, с описью вложений и уведомлением о получении.

    При личном обращении сотрудник ФНС даст расписку о принятии документов. При отправке через личный кабинет придет ответ в виде уведомления о том, что заявление получено и зарегистрировано в налоговом органе.

    Как предпринимателю вернуть переплату из налоговой

    Бывает, что у ИП или компании возникает переплата по налогам, сумма может быть существенной. Налоговая не возвращает деньги автоматически — сначала предприниматель должен доказать переплату и написать заявление для ее возвращения.

    Как возникает переплата по налогам

    Переплата может возникнуть по любым видам платежей в бюджет— налогам или страховым взносам. Это может произойти того, что изменились правила расчета, предприниматель ошибся в реквизитах при проведении платежа, ИП или компания переехали в другой регион с пониженной налоговой ставкой, налоговая по ошибке дважды списала налог или предприниматель не знал о положенной льготе.

    Изменились правила расчета налогов или взносов. Бывает, что по новому закону изменяется порядок расчетов или снижаются налоговые ставки. Предприниматель может об этом не знать и продолжать платить в бюджет по старым правилам — больше, чем нужно.

    ФНС изменила правила расчета дополнительных страховых взносов для ИП на УСН «Доходы минус расходы»: раньше считали процент от валового дохода, а теперь от прибыли. Рассмотрим сразу на примере. Представим, что годовой доход ИП — 3 500 000 ₽, расходы — 2 000 000 ₽.

    Как считали раньше Как надо считать по новым правилам
    Доход ИП, с которого считается взнос 3 500 000 ₽ 3 500 000 − 2 000 000 = 1 500 000 ₽
    Величина взноса 1% × (3 500 000 − 300 000) = 32 000 ₽ в год 1% × (1 500 000 − 300 000) = 12 000 ₽ в год

    Таким образом, если предприниматель не знал о новой системе расчета, он каждый год переплачивал 20 000 ₽.

    ИП или компания ошиблись в реквизитах при уплате налогов. Если отправить платеж по неправильным реквизитам, по одному налогу может быть переплата, а по другому — долг.

    Бухгалтер оформлял платежи в налоговую и перепутал коды классификации доходов — КБК: вместо номера 182 1 05 06000 01 1000 110 он случайно вписал 182 1 01 02010 01 1000 110. этого деньги ушли не в счет налога ИП, а в счет НДФЛ — налога на доходы физлиц. Но НДФЛ клиент раньше заплатил уже сам, поэтому по нему образовалась переплата. А вот налог ИП так и остался неуплаченным.

    ИП или компания переехали в регион с пониженной налоговой ставкой. Бывает, что по одному и тому же виду деятельности в разных регионах разные налоговые ставки. Если предприниматель жил в одном регионе, а потом переехал — у него может возникнуть переплата.

    ИП работал на упрощенке в Петербурге и платил 6% с доходов. В третьем квартале года переехал жить в Крым и сменил прописку — ставка стала 4%. ИП не знал о пониженной ставке и заплатил налогов больше, чем нужно.

    Налоговые инспекторы по ошибке дважды взыскали налог. Это происходит при одностороннем списании налога, штрафа или пеней с расчетного счета. Например, налогоплательщик уже перечислил налоги, но деньги до налоговой инспекции еще не дошли, а ФНС списывает суммы автоматически. Получается, что один и тот же налог уплачен два раза.

    Предприниматель не воспользовался льготами. Применять льготы и вычеты — право налогоплательщика, а не требование, поэтому в таких случаях налоговая не будет искать переплату сама. Но ее может найти предприниматель и вернуть деньги.

    ИП на УСН «Доходы» не знал, что можно законно уменьшить налог на сумму страховых взносов, и заплатил в бюджет и то и другое: 169 126 ₽ + 40 874 ₽. Он подал заявление о перерасчете, и налоговая согласилась, что образовалась переплата.

    Не все излишки денег будут считаться переплатой:

    1. Налоговая не будет возвращать деньги ошибки в подборе системы налогообложения. ИП отработал год на ОСНО, а потом перешел на УСН. За два года он заработал одинаковое количество денег, но сумму налогов заплатил разную. Однако переплаты здесь не будет.
    2. Переплатой не считаются авансовые платежи. Например, страховые взносы, которые бизнес платит по кварталам, налоговая спишет только 1 января следующего года. До тех пор в кабинете налогоплательщика они будут выглядеть как переплата, хотя фактически предприниматель их просто вносит авансом.

    В этих двух случаях деньги вернуть не получится.

    Как узнать о переплате

    О переплате можно узнать тремя способами:

    1. О переплате сообщает налоговая. Налоговая может найти переплату только при проверке, но специально отслеживать такие случаи она не обязана.
    2. Предприниматель находит переплату самостоятельно. Он может проверить платежи в налоговую и найти излишне уплаченные суммы.
    3. Переплату обнаруживает бухгалтер. Например, если он решит сделать сверку с налоговой.

    Дальше подробно про каждую ситуацию.

    О переплате сообщает налоговая

    Налоговая может обнаружить только некоторые виды переплат:

    Если есть изменения в законах или по ошибке списалась двойная сумма налогов — такую переплату инспектор увидит.

    Если предприниматель или компания не используют положенные льготы или вычеты и этого переплачивают в бюджет — налоговая вряд ли об этом сообщит.

    Налоговая проверяет состояние расчетов с бюджетом в двух случаях:

    • при камеральной проверке — после подачи каждой декларации;
    • если были изменения в законах.

    Переплата будет видна в личном кабинете налогоплательщика или в справке о состоянии счетов, которую можно скачать в этом же кабинете.

    Так отображается переплата в личном кабинете ИП

    В справке о состоянии счетов переплата отображается в графе «Состояние расчетов по налогу».

    Если есть долг, его обозначают в справке знаком «−», если есть переплата — знаков перед суммой не добавляют. В нашем случае отображается переплата по налогам — 12 334 ₽

    Предприниматель самостоятельно обнаружил переплату

    Чтобы найти переплату самостоятельно, следует посчитать сумму, которую нужно заплатить налоговой, и проверить, сколько денег реально заплатили. Разница между этими суммами и будет переплатой.

    Возьмем пример про новый расчет страховых взносов для ИП на УСН «Доходы минус расходы», который рассматривали выше.

    Посчитать сумму, которую надо заплатить. ИП заработал за год 3 500 000 ₽ и потратил 2 000 000 ₽. По старым правилам расчета предприниматель должен заплатить 1% с валового дохода — 32 000 ₽. По новым правилам расчета он должен заплатить 1% с обычного дохода — 12 000 ₽.

    Проверить, сколько реально заплатили. Для этого нужно получить выписку о расчетах — в личном кабинете налогоплательщика или в налоговой. Сумма, которую перевел предприниматель, будет в графе «Кредит».

    Если предприниматель заплатил 32 000 ₽, а нужно было 12 000 ₽, то в графе «Переплата по виду платежа» будет стоять сумма 20 000 ₽ без знака минус. Это и есть переплата.

    В графе «Кредит» указаны суммы, которые предприниматель заплатил налоговой, — 32 000 ₽, в графе «Переплата» — долги и излишки. В нашем случае переплата — 20 000 ₽

    О переплате узнал бухгалтер

    Бухгалтер может обнаружить переплату так же, как ИП или владелец компании: узнать о новом законе или увидеть переплату в личном кабинете налогоплательщика. А еще бухгалтер может найти ошибки в ведении учета, которых образовалась переплата, неочевидная для налоговой.

    Онлайн-школа работала с бухгалтером на аутсорсе, а потом подключила бухгалтерское обслуживание в Тинькофф Бизнесе. Бухгалтер проанализировала декларацию школы за прошлый год и выяснила, что предприниматель заплатил налоги дважды. Бухгалтер смогла доказать переплату и вернуть школе 1,3 млн рублей.

    Когда можно вернуть переплату

    Подать заявление на возврат переплаты можно в течение трех лет со дня уплаты суммы. Считается дата поступления денег в бюджет.

    Если переплату нашла налоговая, три года будут считаться с момента получения уведомления почтой или в кабинете налогоплательщика.

    Если предприниматель обнаружил переплату только через три года после перечисления денег в бюджет, он вообще может не вернуть деньги.

    Этапы возврата переплаты

    Чтобы вернуть деньги, сначала нужно доказать налоговой, что переплата есть. Процесс состоит из четырех этапов:

    1. Написать заявление на перерасчет. К нему можно приложить доказательства: платежные поручения или другие документы, подтверждающие переплату.
    2. Подождать, пока налоговая проведет проверку. Иногда проверки может не быть, тогда налоговая сразу присылает решение.
    3. Дождаться решения налоговой о переплате. Налоговая может подтвердить переплату или не обнаружить ее. Если переплату не обнаружили, то нужно все перепроверить и еще раз подать заявление о перерасчете.
    4. Написать заявление на возврат переплаты. Когда налоговая получает заявление, она дает распоряжение казначейству перечислить деньги на расчетный счет предпринимателя.

    Чаще всего процесс возврата занимает до нескольких месяцев. Представим на схеме сроки каждого этапа, а дальше подробно разберем каждый из них.

    Процесс возврата переплаты может занимать до года

    Написать заявление на перерасчет

    Заявление нужно писать, только если вы обнаружили переплату самостоятельно и она не отражена в выписке или в кабинете налогоплательщика. Если налоговая сама подтвердила переплату — можно пропустить этот и следующие два шага и сразу писать заявление о возврате.

    Заявление на перерасчет составляется в свободной форме, в нем обязательно нужно указать:

    1. Название и адрес налоговой.
    2. Данные налогоплательщика: название, ИНН, юридический адрес.
    3. За какой период и по каким налогам ФНС надо провести сверку.
    4. Доказательства переплаты: платежные поручения, справку о состоянии счетов или выписку по счету.
    5. Дату составления заявления.

    Подать заявление на перерасчет можно в любой момент.

    Подождать, пока налоговая проведет проверку

    Когда ИП или компания подали заявление на перерасчет, налоговая начинает проверку. В течение 30 дней она дает ответ по переплате.

    Вариантов может быть два: ФНС подтвердит переплату или, наоборот, не обнаружит.

    При отрицательном решении причины обычно не указывают. В таком случае бизнес может все перепроверить и подать заявление на перерасчет еще раз.

    При положительном решении переходим к следующему этапу

    Выбрать способ возврата переплаты

    Если налоговая подтвердила переплату, деньги все равно автоматически не вернутся на счет. Нужно выбрать способ возврата переплаты:

    1. Зачесть в счет будущих платежей. Тогда в заявлении указывают налог, в счет которого будут списывать переплату.
    2. Вернуть на расчетный счет. В заявлении указывают реквизиты своего банковского счета.

    Если у бизнеса есть долги перед бюджетом, сперва налоговая погасит их, а уже потом позволит распоряжаться остатком переплаты.

    Написать заявление на возврат

    Вернуть страховые взносы можно в любое время.

    Вернуть переплату по налогам можно только после проверки. Если подать заявление раньше окончания проверки, налоговая может его отклонить. На разных системах налогообложения заявление на переплату подают в разное время:

    Система налогообложения Когда подавать заявление
    ОСН, УСН, ЕСХН Не раньше чем через 3 месяца после подачи декларации
    Патент Не раньше чем через 10 дней после досрочного расторжения патента

    Когда налоговая получит заявление на возврат, она отправит распоряжение в казначейство, и деньги придут на счет бизнеса в течение двух месяцев.

    Что делать, если три года на возврат уже прошли

    Если вы обнаружили переплату, когда трехлетний срок уже истек, по заявлению в налоговую деньги вернуть не получится. Но можно обратиться в суд. Есть вероятность, что суд согласится с тем, что вы не могли узнать о переплате раньше, и обяжет налоговую выплатить вам деньги.

    Суду важен не сам факт переплаты, а причина, по которой предприниматель не знал, почему переплатил налоги, и не пытался сделать возврат раньше. Если причина и доказательства весомые — шансы вернуть переплату высокие.

    Бухгалтерское обслуживание от Тинькофф

    Бухгалтер на удаленке без отпусков и выходных

    • Расчет налогов для ИП на УСН «Доходы» и патенте
    • Подготовка документов и отчетности по сотрудникам
    • Консультации по льготам для бизнеса

    Образец заполнения заявления на возврат НДФЛ ( КНД 1150058 )

    ПУБЛИКАЦИИ
    бухучет и налоги

    август 2020г

    Порядок и сроки подачи заявления о возврате налога на доходы физических лиц.

    Налогоплательщик, который осуществил излишнюю уплату налога, в течение трех лет, вправе подать соответствующее заявление. Установление факта переплаты осуществляется ИФНС в рамках проведения камеральной проверки, поданной налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ. В соответствии с ст.88 НК РФ, срок ее проведения составляет три месяца, с момента подачи налоговой декларации.

    По итогам проверки, налоговый орган направляет налогоплательщику сообщение о принятом решении, подтвердив его право либо отказав в нем (п.9 ст.78 НК РФ)

    Таким образом, возврат переплаты носит заявительный порядок, в силу чего денежные средства подлежат возврату в течение одного месяца с момента подачи налогоплательщиком соответствующего заявления (п.6 и 7 ст.78 НК РФ).

    Заявление на возврат НДФЛ может быть подано налогоплательщиком как вместе с декларацией, так и по итогам камеральной проверки. В любом случае, сумма переплаты должна быть перечислена налогоплательщику в течение месяца с момента получения налоговиками соответствующего заявления, а если оно подано одновременно с декларацией, то деньги возвращаются не ранее истечения установленного НК срока проведения камеральной проверки, и не ранее принятия налоговым органом решения о возврате налога (п.п. 6, 8, 8.1 ст.78 НК РФ; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162@; п.11 информационного письма Президиума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 22.12.2005 N 98)

    В общем случае достаточно подать одно заявление по всем налоговым вычетам (имущественный, социальный, стандартный). Общая сумма подлежащая возврату по налоговой декларации указывается в одном заявлении.

    Подача нескольких заявлений требуется, если:

    — была допущена ошибка и возникла нужда в подаче уточненного заявления;

    — необходимо вернуть переплату за несколько лет (заявление подается за каждый год);

    — возврату подлежат разные налоги (НДФЛ, налог на имущество физических лиц, транспортный налог и т.д.);

    — доход получен от нескольких источников имеющих разные ОКТМО, т.е. если за налоговый период (год) доход получен от источников, находящихся в разных муниципальных образованиях (имеют разные ОКТМО), соответственно возврат налога осуществляется из бюджета каждого из этих муниципальных образований, т.е. оттуда куда налог был ранее уплачен. Отсюда необходимость написать нескольких разных заявлений, по одному на каждое ОКТМО, в соответствии с разделами 1 декларации 3-НДФЛ, в которой будет заполнено несколько разделов, по одному на каждое ОКТМО.

    Порядок заполнения заявления о возврате НДФЛ

    Заполнению подлежат как минимум первые два листа: титульный лист и лист в котором указываются сведения о банковском счете налогоплательщика. Третий лист, в котором содержатся сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем, заполняется в случае, если налогоплательщик не указал свой ИНН. При этом, независимо от того, заполняется ли третий лист или нет, налоговикам всегда направляют декларацию на трех листах.

    Поясним на конкретных примерах.

    Пример №1 Сумма излишне уплаченного НДФЛ у налогоплательщика составила 15 000 руб. Налогоплательщик заполняет заявление с использованием своего ИНН

    1. П орядок заполнения титульного листа.

    1.1. В поле «ИНН» – указывается ИНН налогоплательщика (при наличии);

    1.2. В поле «КПП» — физлица не являющиеся ИП не указывают.

    1.3. В поле «Номер заявления» указывается порядковый номер заявления, сданного налогоплательщиком в ИФНС в текущем году.

    1.4. В поле «Предоставляется в налоговый орган (код)» указывается четырехзначный код налоговой инспекции, в которую подается заявление.

    В соответствии с п.3 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация подается в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

    В соответствии с п.1 ст.83 НК РФ, в целях проведения налогового контроля физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества.

    Т.о. куда сдается налоговая декларация, туда сдается и заявление о возврате излишне уплаченного налога:

    * заявление о возврате налога на имущество, подается по месту нахождения недвижимого имущества;

    * заявление о возврате НДФЛ или транспортного налога — по месту регистрации налогоплательщика

    1.5. В поле «фамилия, имя, отчество физического лица» заглавными буквами указывается ФИО физического лица.

    1.6. В поле «Статус плательщика» для физического лица указывается 1 (налогоплательщик).

    1.7. В поле «На основании статьи» указывается номер статьи Налогового кодекса на основании которой налогоплательщик просит вернуть налог.

    а) 78 НК РФ — переплата налога, сбора, взносов, пени

    б) 79 НК РФ — возврат излишне взысканных сумм налогов, сборов, взносов и т. д.

    в) 176 НК РФ — возмещение НДС

    г) 203 НК РФ — возврат акциза

    д) 333.40 НК РФ — возврат гос пошлины

    Для налогоплательщиков физических лиц, актуальными являются пп. «а», «б» и «д».

    В случае с НДФЛ указывается вариант «а» (ст.78 НК РФ).

    1.8. Далее необходимо цифрами указать, что именно просит вернуть налогоплательщик

    1 — излишне уплаченная;

    2 — излишне взысканная;

    3 — подлежащая возмещению.

    Для возврата НДФЛ указывается либо 1 либо 2.

    Единица – если работодатель или сам налогоплательщик оплатил налоги в большем размере, в том числе, когда возврат осуществляется в результате применения вычетов (социального, имущественного и т.д.)

    Двойка – если переплата возникла в результате излишнего взыскания налогов налоговым органом.

    Вид налоговых платежей, по которым возникла переплата:

    3 — страховые взносы;

    В случае с возвратом НДФЛ указывается 1.

    1.9. В поле «в размере» указывается общая сумма, подлежащая возврату из бюджета в рублях, которая берется из строки 050 раздела 1 декларации 3-НДФЛ.

    Когда в декларации заполнено несколько разделов 1, что бывает в случаях, когда у налогоплательщиков несколько источников дохода, расположенных в разных муниципальных образованиях, а значит разные ОКТМО, Заявление заполняется по каждому ОКТМО.

    1.10. В поле «Налоговый (расчетный) период (код)»

    Первые два знака, предназначены для указания налогового (расчетного) периода:

    ГД — год (в случае уплаты налога либо предоставления декларации одни раз в год);

    В следующих двух знаках после точки указывается порядковый номер периода:

    Если в первых двух знаках выбран «МС», то в следующих двух знаках после точки, указывается число от 01 до 12 (т.е. указывается соответствующий месяц);

    Если выбран «КВ», то указывается число от 01 до 04 (т.е. номер квартала);

    Если выбрано «ПЛ», то число от 01 до 02 (номер полугодия);

    Если выбран «ГД», то указывается 00.

    Последние четыре знака – год, в котором допущена переплата.

    В случае возврата НДФЛ за 2019г, указывается ГД.00.2019

    1.11. В поле «Код по ОКТМО» указывается код того муниципального образования, на территории которого была уплачена излишняя сумма налога.

    Когда подлежащая возврату сумма налога была удержана налоговым агентом, указывается код ОКТМО налогового агента. Он указан в 2-НДФЛ (или справке о доходах) на основании которой заполнялось Приложение 1 к декларации 3-НДФЛ. ( абз. 3 п. 4.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@)

    При заполнении Заявления о возврате НДФЛ, в части налога удержанного налоговым агентом, указывается ОКТМО налогового агента (работодателя).

    1.12. В поле «Код бюджетной классификации» указывается код того налога, о возврате которого просит налогоплательщик.

    Для возврата НДФЛ по имущественным и социальным вычетам за 2019г, с доходов источником которых является налоговый агент это 182 1 01 02010 01 1000 110 (Приказ Минфина России от 06.06.2019 N 85н; Приказ Минфина России от 08.06.2018 N 132н; Приложение № 3 к Приказу ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-1/736@; Перечень кодов, утв. Приказом Минфина России от 29.11.2019 N 207н)

    Для доходов ИП, нотариусов и иных лиц занимающихся частной практикой и 182 1 01 02020 01 2200 110

    1.13. В поле «Заявление составлено на» указывается количество страниц заявления (минимум 3)

    «с приложением подтверждающих документов или их копий на» далее указывается количество листов подтверждающих документов.

    Важно! Если заявление подается лично налогоплательщиком одновременно с декларацией 3-НДФЛ, то в данном поле ставятся прочерки, поскольку все документы, подтверждающие право на возврат излишне уплаченного налога, подаются в комплекте с декларацией.

    Поле в котором указываются подтверждающие документы заполняется в случаях:

    — если заявление подается не налогоплательщиком, а его представителем (указывается количество листов доверенности, подтверждающей права представителя);

    — если заявление подается не одновременно с декларацией, тогда имеет смысл приложить как копию декларации 3-НДФЛ, ранее сданной в ИФНС, так и сообщение о принятом налоговым органом решении о возврате излишне уплаченного налога.

    1.14. В блоке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю» указывается:

    — лицо подающее декларацию (1- налогоплательщик; 2 – представитель налогоплательщика);

    — ФИО представителя (если заявление подается самим налогоплательщиком, то это поле не заполняется);

    2.Порядок заполнения страницы № 2 «Сведения о счете».

    2.1. В поля «ИНН» и «КПП» заполняются так же как и на титульном листе.

    2.2. Далее указывается фамилия и инициалы (в отсутствие отчества — только первая буква имени)

    2.3. В графе «Наименование банка», заглавными буквами пишется наименование банка, при этом если какое-либо слово не умещается в первой строке, то оно продолжается в следующей строке без знака переноса.

    Если же какое-то слово заканчивается в последней ячейке строки, то новое слово пишется со второй ячейки следующей строки.

    2.4. В графе «Вид счета», указывается вид счета налогоплательщика, на который будет перечислена сумм излишне уплаченного налога.

    Для физических лиц, желающих вернуть НДФЛ обычно это или 02 – текущий счет (дебетовый или зарплатный счета), или 07 – счет по вкладам (депозитам).

    2.5. В графе «Банковский идентификационный счет», указывается БИК банка, в котором открыт счет налогоплательщика, на который будет возвращен излишне уплаченный налог.

    2.6. В поле «Номер счета», при подаче заявления на возврат НДФЛ ставится «1» и указывается номер банковского счета налогоплательщика.

    2.7. В поле «Получатель», физическое лицо ставит «2» и указывает свои: фамилию, имя и отчество.

    3.Порядок заполнения страницы № 3 «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем».

    3.1 Указанная страница заполняется ТОЛЬКО в случае, если на первых двух страницах налогоплательщик не укал свой ИНН.

    3.2. В отсутствие ИНН, на этой странице указываются персональные данные налогоплательщика:

    — Фамилия и инициалы (отчество – при наличии);

    Дополнительные образцы заявлений на возврат НДФЛ.

    Еще несколько вариантов. Сумма излишне уплаченного НДФЛ та же — 15 000 руб, но:

    в примере №2 ИНН не известен;

    Пример №2 Условия: сумма НДФЛ подлежащая возврату 15 000 руб.; налогоплательщик самостоятельно подает заявление; ИНН — не указан.

    Пример №3 Условия те же что и в примере №1, только заявление подает не налогоплательщик а его представитель, действующий на основании доверенности.

    Квалифицированные специалисты Центра бухгалтерской и юридической помощи «Спектр», сэкономят ваше время, быстро и правильно подготовят отчет 3-НДФЛ и заявление о возврате возникшей переплаты.

    Заявление на возврат налогов и взносов: новая форма по КНД 1150058 в 2020 году

    Форма по КНД 1110058 является заявлением на возврат налогов, страховых взносов и иных платежей в бюджет, используемым при наличии переплаты. В 2020 году используется новый бланк. В нашей публикации вы найдете основные нюансы оформления документа, бланк для скачивания, а также образец заявления по форме КНД 1150058.

    Заявление по форме КНД 1150058 — что это

    Под КНД 1150058 скрывается форма заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа).

    Актуальный бланк формы по КНД 1150058 в 2020 году

    Действующий в 2020 году бланк утвержден приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

    Последние изменения в бланк внесены приказом ФНС России от 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@, который 29 декабря 2018 года был опубликован на официальном портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru.

    Согласно Указу Президента РФ от 23.05.1996 № 763 правовую силу приказ ФНС № ММВ-7-8/670@ обрел по истечении 10 дней с момента публикации на портале.

    Это значит, что новая редакция заявления по КНД 1150058 действует с 9 января 2020 года.

    Отличия новой формы по КНД 1150058 2020 года от прежнего бланка

    Чиновники внесли достаточно много изменений в бланк. Посмотрите их в таблице.

    Наименование поля

    Старый бланк

    Новый бланк 2020 года

    Введено новое поле, где необходимо указать цифру, выбрав соответствующую статусу:

    2 — плательщик сбора;

    3 — плательщик страховых взносов;

    4 — налоговый агент

    Указанную сумму необходимо перечислить на счет в банке.

    Присутствует на титульном листе

    Нижняя левая часть титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю:»

    Подставляется одна из трех цифр:

    1 — руководитель организации;

    2 — представитель налогоплательщика;

    3 — физическое лицо

    Подставляется одна из двух цифр:

    2 — представитель плательщика

    Наименование банка (кредитной организации)

    Называние поля — «Наименование счета», где текстом следовало вписать «расчетный, текущий и т. д.»

    Название поля — «Вид счета (код)», где подставляется одно из следующих значений:

    01 — расчетный счет;

    02 — текущий счет;

    07 — счет по вкладам (депозитам);

    08 — лицевой счет;

    09 — корреспондентский счет;

    13 — корреспондентский субсчет

    Сразу текстом заполняется поле, а именно вписывается полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) / фамилия, имя, отчество физического лица

    Сначала вводится цифровое обозначение получателя исходя их предложенных вариантов:

    1 — организация (ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков);

    2 — физическое лицо;

    3 — орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов.

    Далее текстом заполняется поле, а именно вписывается полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) / фамилия, имя, отчество физического лица / полное наименование органа получателя платежа, осуществляющего открытие и ведение лицевых счетов

    Сведения о документе, удостоверяющем личность на второй странице бланка

    Код бюджетной классификации получателя

    Новое поле, заполняется при возврате на счета в органе, осуществляющем открытие и ведение лицевых счетов

    Номер лицевого счета получателя

    Новое поле, заполняется при возврате на счета в органе, осуществляющем открытие и ведение лицевых счетов

    Поле «Адрес места жительства (места пребывания) в Российской Федерации» последней страницы бланка «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»

    Где скачать заявление по форме по КНД 1150058

    Правильнее всего обращаться к официальным источникам для скачивания утвержденных бланков.

    Так, на портале налоговиков скачать форму по КНД 1150058 для заполнения в формате PDF можно по ссылке.

    Кроме того, актуальные бланки заявлений всегда доступны в популярных правовых базах при условии их регулярного обновления.

    Команда журнала «Упрощенка» также следит за обновлениями законодательной базы и регулярно актуализирует имеющуюся на сайте информацию. Поэтому смело скачивайте форму, размещенную в следующем разделе этой публикации.

    КНД 1150058 скачать бланк 2020 года в excel

    Скачайте актуальную форму заявления на возврат налога:

    С чего начать заполнение формы КНД 1150058?

    Первым шагом, еще до того, как начать фактическое заполнение КНД 1150058, должна идти сверка по взаиморасчетам с налоговым органом. Запросите по месту регистрации справку по КНД 1160080.

    В полученном документе вы найдете все переплаты с указанием, по какому КБК и ОКТМО они образовались. Ориентируйтесь на эти данные при дальнейшем оформлении заявления на возврат.

    Как заполнить форму КНД 1150058 на возврат переплаты

    Основные нюансы заполнения формы указаны прямо на самом бланке заявления в нижней его части последней страницы.

    Обратите внимание, что для каждого КБК и ОКТМО вы заполняете отдельное заявление. Так же, как и сам налог (сбор, взнос) или пени или штрафы по нему попадают в свою форму по КНД 1150058.

    В целом же посмотрите основные рекомендации в таблице ниже.

    Наименование поля

    Рекомендации по заполнению

    Помните, что если вы подаете заявление, например, на возврат земельного налога, местоположение которого отличается от места вашей регистрации, КПП указывается именно для того налогового органа, где стоит на учете земельный участок

    Порядковый номер заявления в текущем году, контролируется самим налогоплательщиком

    Установите цифру, соответствующую ситуации (Например, при возврате налога на прибыль вы поставите 1, а при возврате НДФЛ — 4)

    На основании статьи

    78 НК РФ — возврат переплаты налога, сбора, взносов, пени

    79 НК РФ — возврат излишне взысканных сумм налогов, сборов, взносов и т. д.

    176 НК РФ — возмещение НДС

    203 НК РФ — возврат акциза

    333.40 НК РФ — возврат госпошлины

    Укажите сумму согласно сверке взаиморасчетов с налоговой

    Налоговый (расчетный) период (код)

    Это период, в котором образовалась переплата. Иногда переплата складывалась в течение нескольких периодов — укажите первый.

    Данное поле может быть заполнено как конкретной датой (в случае образования переплаты в связи с конкретным платежом) или отчетным (налоговым) периодом. Для указания периода руководствуйтесь такими буквенно-цифровыми обозначениями:

    • первые два знака — налоговый (отчетный) период:

    ГД — год (для случаев уплаты налога (пеней, штрафов) либо представления декларации (расчета) один раз в год);

    • следующие два знака после точки — порядковый номер периода:

    01 — 12 — если выбран «МС»;

    01 — 04 — если выбран «КВ»;

    01 — 02 — если выбран «ПЛ»;

    00 — если выбран «ГД»;

    последние четыре знака — год.

    Возьмите показатель из справки о взаиморасчетах

    Возьмите показатель из справки о взаиморасчетах

    Сведения о счете

    Укажите реквизиты своего счета

    В большинстве случаев следует указать 01 — расчетный.

    Заполняют только бюджетники

    Номер лицевого счета получателя

    Заполняют только бюджетники

    Сведения о физическом лице, не являющимся ИП

    Заполняется физическими лицами в случае отсутствия (или незаполнения поля по другим причинам) ИНН

    Пример заполнения формы по кнд 1150058

    Посмотрите для формы по КНД 1150058 образец заполнения исходя из таких данных:

    Организация является плательщиков единого налога при УСН с объектом «Доходы минус расходы». В течение 2018 года выплачивались авансовые платежи исходя из соответствующей налоговой базы. Но подавая декларацию, предприятие воспользовалось правом уменьшить налогооблагаемую базу на убыток прошлых лет. В связи с этим по декларации юридическое лицо начисляет за год только минимальный налог. Сумма переплаты подлежит возврату. Организация готовит заявление в налоговую на сумму 75 000 руб.

    Посмотрите, как выглядит для КНД 1150058 образец заполнения для юридических лиц.

    Чем отличается образец заполнения формы КНД 1150058 физическим лицом

    Принципиальных отличий при заполнении заявления на возврат налога физическим лицом нет. В актуальном на 2020 год бланке даже убрали часть полей, предназначенных для физлиц.

    Единственный нюанс — если такое лицо не указывает ИНН, то третий лист бланка по КНД 1150058 подлежит обязательному заполнению.

    Посмотрите, как выглядит пример заполнения КНД 1150058 физическим лицом, обращающимся за возвратом переплаты по НДФЛ.

    Инструкция по заполнению заявления на возврат налога

    Не знаете, где скачать и как правильно заполнить заявление на налоговый вычет? — Мы подготовили всё для вас.

    Один из обязательных документов, который нужно подать в налоговый орган для оформления возврата НДФЛ – Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней и штрафов).

    Оно подаётся по установленной форме, скачать заявление на возврат вы можете в соответствующем разделе нашего сайта.

    Обратите внимание, если вы подавали документы пользуясь личным кабинетом на сайте налоговой, то вам нет необходимости скачивать и заполнять заявление в формате PDF. Вы можете оформить все прямо на сайте, в несколько кликов. Подробнее в нашей статье «Заявление на возврат на сайте налоговой».

    Инструкция и образец заполнения заявления на возврат НДФЛ.

    Откройте форму заявления по указанной выше ссылке. Обратите внимание на то, что заявление состоит из трёх листов. В большинстве случаев требуется заполнить два листа: титульный и второй (с указанием банковских реквизитов). Третий лист заполняют только в том случае, если в заявлении по каким-либо причинам не указан ИНН.

    Заявление на возврат налога можно заполнить как от руки (обязательно печатными буквами в соответствующих полях), так и в электронном виде на компьютере. Подпись, которую ставят только на титульном листе, в любом случае должна быть «живой».

    Заполняем титульный лист

    1. Укажите ИНН. Строку КПП физлицам заполнять не нужно.
    2. Укажите порядковый Номер заявления налогоплательщика в текущем году (в формате 1). Если вы ранее уже подавали в этом году заявление на возврат налогов, ставьте соответственно номер 2 и т.д.
    3. Проставьте код вашей налоговой инспекции. В одной из наших статей мы уже рассказывали, как узнать, в какую налоговую подавать документы.
    4. Впишите в соответствующих полях фамилию, имя и отчество (печатными буквами, начиная каждое слово с новой строки).

    5. Укажите Статус плательщика, проставив в соответствующем поле цифру 1 (налогоплательщик).
    6. В поле На основании статьи укажите ст.78 НК РФ (в формате 78-.- -)
    7. В следующем поле укажите код причины переплаты, вписав цифру 1 (излишне уплаченную).
    8. В следующей графе также указывайте «1» (налога).
    9. В строку в размере вписывайте сумму вычета. Имейте в виду, что цифра должна быть прижата к правому полю графы (см. пример ниже).
    10. В графе Налоговый (расчетный) период (код) укажите код периода, за который получаете вычет: две буквы (ГД), две цифры (00) и год, за который возвращаете налог. Смотрите пример заполнения ниже.
    11. В строке Код по ОКТМО укажите код региона, в котором платился налог. Для получения вычетов по НДФЛ (на покупку недвижимости, лечение, обучение) указывается код из справки 2-НДФЛ. О том, где её взять, можно почитать в этой статье. Если у вас несколько справок с разными кодами, подавайте несколько заявлений – по одному на каждый код.
    12. В поле Код бюджетной классификации указывается КБК, который присваивается отдельно каждому налогу. Текущий код КБК по НДФЛ – 182 1 01 02010 01 1000 110. Однако учтите, что это значение меняется, и поэтому актуальный код необходимо уточнить в интернете или налоговой службе.
    13. В строке укажите количество страниц в заявлении ( 002 или 003 (если у вас нет ИНН и вы заполняете последнюю страницу)).
    14. В следующей графе с приложением подтверждающих документов или их копий ставьте прочерки, поскольку все документы в этом случае прикладывают к декларации, а не к заявлению.

    Пример:

    15. При личной подаче заявления укажите в следующем блоке цифру 1. Далее укажите в соответствующих полях номер контактного телефона, дату и поставьте подпись.

    Заполняем второй лист заявления

    1. Впишите в соответствующих полях ИНН, а также фамилию, имя и отчество.
    2. Укажите банковские реквизиты, по которым вам будет перечислен возврат налога (их можно узнать в вашем банковском приложении, обратившись в техподдержку или отделение банка, в котором у вас открыта карта или счёт).
    ВАЖНО! Счет должен быть НЕ кредитным.
    3. В блоке Сведения о счёте укажите в соответствующей строке полное Наименование банка.
    4. Далее впишите Вид счёта (код): 01 – расчётный счёт, 02 – текущий счёт, 07 – счёт по вкладам (депозитам), 08 – лицевой счёт, 09 – корреспондентский счёт, 13 – корреспондентский субсчёт.
    При указании обычного счета дебетовой карты указывайте «02 — текущий счет».
    5. В строке Банковский идентификационный код укажите 9-значный код БИК, который можно найти в банковских реквизитах.
    6. В поле Номер счёта укажите цифру 1 (налогоплательщика).
    7. Ниже очень внимательно впишите сам 20-значный номер счёта.
    8. В поле Получатель проставьте цифру 2 (физическое лицо).
    9. Далее ещё раз впишите фамилию, имя и отчество. Остальные графы заполнять не нужно.

    Ещё раз напомним: если вы указали на титульном листе свой ИНН, 3-ю лист заполнять также не нужно.

    Пример:

    Помните, если вам потребуется помощь в подготовке документов или вам потребуется консультация, наши эксперты всегда готовы вам помочь.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: